Состоятельные россияне и где они обитают: ФНС обнародовала результаты сборов повышенного налога на большие зарплаты
Бюджетная система России в 2021 году собрала 636,4 млрд руб. налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по повышенной ставке 15%, следует из данных Федеральной налоговой службы (ФНС).
Элемент прогрессии НДФЛ для доходов выше 5 млн руб. в год был введен в 2020 году по инициативе президента Владимира Путина, объяснявшейся необходимостью найти постоянный источник финансирования лечения редких болезней у детей.
Реальные дополнительные поступления за счет введения прогрессивной шкалы составили 82,7 млрд руб. и пошли в федеральный бюджет (до этого НДФЛ зачислялся исключительно в бюджеты регионов и муниципалитетов), следует из данных ФНС. Это примерно на 38% больше, чем изначально прогнозировал Минфин, рассчитывавший собрать 60 млрд руб. в первый год действия прогрессии. На 2022–2024 годы Минфин заложил в закон о бюджете сборы в размере 79–90 млрд руб. с высоких доходов.
Оценки могут быть скорректированы весной после подготовки Минэкономразвития уточненного макропрогноза, сообщили РБК в Минфине. «Экономика восстанавливается более быстрыми темпами, зарплата у богатых, людей с хорошими доходами растет», — пояснял в конце 2021 года глава Минфина Антон Силуанов причины повышенных сборов.
С 1 января 2021 года россияне, зарабатывающие свыше 5 млн руб. в год, платят НДФЛ по ставке 15%. Такой доход соответствует месячной зарплате 416,7 тыс. руб. и выше. Повышенной ставкой облагаются не все доходы, а только та их часть, которая превышает 5 млн в год. Налоговой базой выступают как трудовые доходы, так и дивиденды, поступления от операций с ценными бумагами, выигрыши в лотерею. Из-под обложения по ставке 15% исключены разовые или нерегулярные доходы, в целом не меняющие имущественный статус человека.
Дополнительные поступления федерального бюджета от повышения ставки НДФЛ перечисляются в благотворительный фонд «Круг добра», созданный в январе 2021 года по указу Путина. Деньги идут на борьбу с орфанными и тяжелыми заболеваниями, такими как СМА (спинальная мышечная атрофия). По данным сайта фонда, за год существования он обеспечил лекарствами более 2 тыс. детей и направил 37,9 млрд руб. на медицинскую помощь и закупку лекарств. РБК направил запрос в фонд.
Дополнительные поступления в федеральный бюджет также обеспечили сборы НДФЛ с купонного дохода по облигациям федерального займа (ОФЗ) и по доходам от корпоративных облигаций, выпущенных после 1 января 2017 года. Например, до 2021 года купонный доход по ОФЗ не облагался налогом, а с 2021 года российские резиденты платят с него 13%. За прошлый год таких налоговых платежей с доходов по облигациям было собрано более 7,9 млрд руб., из которых 83% пришлось на Москву.
В то же время сумма поступлений повышенного НДФЛ за 2021 год наверняка окажется больше, чем отчиталась ФНС, утверждает директор департамента налогов и права «Делойт» в СНГ Леонид Печерников. Дело в том, что по доходам, налоги с которых удерживает налоговый агент (дивиденды, проценты, доходы от операций с ценными бумагами), прогрессивная ставка применяется к каждой налоговой базе отдельно. Но если в совокупности они превысят 5 млн руб., налог с такой суммы будет уплачиваться осенью 2022 года по отдельному уведомлению от ФНС.
В целом налоговая нагрузка на состоятельных россиян увеличилась менее чем на 2% в результате введения прогрессии по НДФЛ: дополнительные выплаты с доходов физлиц составили около 1,7% всех сборов НДФЛ в 2021 году, которые достигли почти 4,9 трлн руб.
По последним данным ФНС за 2019 год, в России насчитывалось 1,3 млн физлиц с доходом от 1 млн до 10 млн руб. и 54 тыс. человек с доходом больше 10 млн руб., утверждает Печерников. По его словам, если предположить, что в 2021 году ситуация кардинально не поменялась, то количество налогоплательщиков с доходами более 5 млн руб. может составлять порядка 1 млн человек. В ФНС на запрос РБК не ответили.
Более половины дополнительных поступлений в бюджет от налога на состоятельных россиян — 54% — обеспечили резиденты Москвы, которые принесли в казну 44,5 млрд руб. На втором и третьем местах ожидаемо расположились Санкт-Петербург (7,6 млрд руб.) и Московская область (4,3 млрд руб.). В десятке лидеров также оказались Челябинская и Свердловская области, Татарстан и Дагестан. В Дагестане, где сравнительно низкие общие поступления НДФЛ (28 млрд руб. в 2021 году), дополнительные сборы с граждан с доходами выше 5 млн руб. составили 1,3 млрд руб., или 4,7%.
В перечисленных регионах проживает порядка трети населения России, что находит отражение в поступлениях по НДФЛ, отмечает эксперт группы региональных рейтингов АКРА Максим Першин. Первые три субъекта из списка в обозримой перспективе останутся на своих позициях, поскольку, с одной стороны, они одни из наиболее населенных, а с другой — зарплаты в них превышают среднероссийский уровень. Большинство остальных регионов являются крупными промышленными центрами и характеризуются высокой диверсификацией экономики, указывает Першин.
В Дагестане на повышенный НДФЛ пришлась существенно более высокая доля, чем у остальных регионов, добавляет аналитик. Учитывая невысокий уровень средних зарплат в республике, это может быть связано с регистрацией там одного или нескольких крупных индивидуальных налогоплательщиков.
Сборы 15-процентного НДФЛ сильно разнятся по регионам, и это неудивительно, так как их уровень экономического развития неоднороден, отмечает директор ИНП РАН Александр Широв. Однако было бы неправильно дифференцировать ставку или порог, с которого взимается повышенная ставка, в зависимости от региональной специфики, считает он.
Элемент прогрессии НДФЛ для доходов выше 5 млн руб. в год был введен в 2020 году по инициативе президента Владимира Путина, объяснявшейся необходимостью найти постоянный источник финансирования лечения редких болезней у детей.
Сборы выше плана
636 млрд руб. — это сумма налоговых сборов с той части заработков россиян, которые превысили 5 млн руб. в течение прошлого года; именно это превышение облагается по ставке 15% вместо прежних 13%. Технически более 553 млрд руб. из этой суммы ушло в региональные бюджеты. Но, как пояснили РБК в Минфине, для регионов ничего не изменилось, эту сумму с высоких зарплат они собрали бы и так, как если бы шкала осталась плоской.Реальные дополнительные поступления за счет введения прогрессивной шкалы составили 82,7 млрд руб. и пошли в федеральный бюджет (до этого НДФЛ зачислялся исключительно в бюджеты регионов и муниципалитетов), следует из данных ФНС. Это примерно на 38% больше, чем изначально прогнозировал Минфин, рассчитывавший собрать 60 млрд руб. в первый год действия прогрессии. На 2022–2024 годы Минфин заложил в закон о бюджете сборы в размере 79–90 млрд руб. с высоких доходов.
Оценки могут быть скорректированы весной после подготовки Минэкономразвития уточненного макропрогноза, сообщили РБК в Минфине. «Экономика восстанавливается более быстрыми темпами, зарплата у богатых, людей с хорошими доходами растет», — пояснял в конце 2021 года глава Минфина Антон Силуанов причины повышенных сборов.
С 1 января 2021 года россияне, зарабатывающие свыше 5 млн руб. в год, платят НДФЛ по ставке 15%. Такой доход соответствует месячной зарплате 416,7 тыс. руб. и выше. Повышенной ставкой облагаются не все доходы, а только та их часть, которая превышает 5 млн в год. Налоговой базой выступают как трудовые доходы, так и дивиденды, поступления от операций с ценными бумагами, выигрыши в лотерею. Из-под обложения по ставке 15% исключены разовые или нерегулярные доходы, в целом не меняющие имущественный статус человека.
Дополнительные поступления федерального бюджета от повышения ставки НДФЛ перечисляются в благотворительный фонд «Круг добра», созданный в январе 2021 года по указу Путина. Деньги идут на борьбу с орфанными и тяжелыми заболеваниями, такими как СМА (спинальная мышечная атрофия). По данным сайта фонда, за год существования он обеспечил лекарствами более 2 тыс. детей и направил 37,9 млрд руб. на медицинскую помощь и закупку лекарств. РБК направил запрос в фонд.
Дополнительные поступления в федеральный бюджет также обеспечили сборы НДФЛ с купонного дохода по облигациям федерального займа (ОФЗ) и по доходам от корпоративных облигаций, выпущенных после 1 января 2017 года. Например, до 2021 года купонный доход по ОФЗ не облагался налогом, а с 2021 года российские резиденты платят с него 13%. За прошлый год таких налоговых платежей с доходов по облигациям было собрано более 7,9 млрд руб., из которых 83% пришлось на Москву.
Триллионы рублей налогооблагаемой базы
Доходы россиян, потенциально подпадающие под 15-процентную ставку НДФЛ, только за девять месяцев 2021 года достигали 4,66 трлн руб., следует из наиболее актуальных данных ФНС. В том числе сумма дохода в виде дивидендов в пользу физлиц — 1,6 трлн руб., и сумма дохода по трудовым договорам (то есть зарплатные части свыше 5 млн руб.) — 847 млрд руб. Однако за девять месяцев обеспеченные россияне воспользовались вычетами из налогооблагаемой базы на сумму 1,85 трлн руб., в результате чего фактически уплаченная ими сумма НДФЛ по ставке 15% оказалась меньше. Скорее всего, речь при таких суммах идет о профессиональных налоговых вычетах (расходах, связанных с осуществлением предпринимательской и иной аналогичной деятельности), считает партнер практики налоговых споров МЭФ PKF Александр Овеснов.В то же время сумма поступлений повышенного НДФЛ за 2021 год наверняка окажется больше, чем отчиталась ФНС, утверждает директор департамента налогов и права «Делойт» в СНГ Леонид Печерников. Дело в том, что по доходам, налоги с которых удерживает налоговый агент (дивиденды, проценты, доходы от операций с ценными бумагами), прогрессивная ставка применяется к каждой налоговой базе отдельно. Но если в совокупности они превысят 5 млн руб., налог с такой суммы будет уплачиваться осенью 2022 года по отдельному уведомлению от ФНС.
В целом налоговая нагрузка на состоятельных россиян увеличилась менее чем на 2% в результате введения прогрессии по НДФЛ: дополнительные выплаты с доходов физлиц составили около 1,7% всех сборов НДФЛ в 2021 году, которые достигли почти 4,9 трлн руб.
География состоятельных россиян
Число плательщиков повышенной ставки НДФЛ неизвестно (ФНС с 2020 года не раскрывает данные о численности плательщиков НДФЛ в масштабе всей страны). По данным Росстата, официальную зарплату выше 3 млн руб. в год в организациях крупного и среднего бизнеса получают только 2,6 тыс. человек. Эти данные не включают премии и бонусы, уточнили в статслужбе, то есть с учетом премиальных таких сотрудников будет больше. Налоговый доход, облагаемый по ставке 15%, формируется не только за счет зарплаты, но и за счет иных источников, которые могут существенно ее превышать (например, инвестиционных доходов), обращает внимание управляющий директор рейтингового агентства НКР Андрей Пискунов.По последним данным ФНС за 2019 год, в России насчитывалось 1,3 млн физлиц с доходом от 1 млн до 10 млн руб. и 54 тыс. человек с доходом больше 10 млн руб., утверждает Печерников. По его словам, если предположить, что в 2021 году ситуация кардинально не поменялась, то количество налогоплательщиков с доходами более 5 млн руб. может составлять порядка 1 млн человек. В ФНС на запрос РБК не ответили.
Более половины дополнительных поступлений в бюджет от налога на состоятельных россиян — 54% — обеспечили резиденты Москвы, которые принесли в казну 44,5 млрд руб. На втором и третьем местах ожидаемо расположились Санкт-Петербург (7,6 млрд руб.) и Московская область (4,3 млрд руб.). В десятке лидеров также оказались Челябинская и Свердловская области, Татарстан и Дагестан. В Дагестане, где сравнительно низкие общие поступления НДФЛ (28 млрд руб. в 2021 году), дополнительные сборы с граждан с доходами выше 5 млн руб. составили 1,3 млрд руб., или 4,7%.
В перечисленных регионах проживает порядка трети населения России, что находит отражение в поступлениях по НДФЛ, отмечает эксперт группы региональных рейтингов АКРА Максим Першин. Первые три субъекта из списка в обозримой перспективе останутся на своих позициях, поскольку, с одной стороны, они одни из наиболее населенных, а с другой — зарплаты в них превышают среднероссийский уровень. Большинство остальных регионов являются крупными промышленными центрами и характеризуются высокой диверсификацией экономики, указывает Першин.
В Дагестане на повышенный НДФЛ пришлась существенно более высокая доля, чем у остальных регионов, добавляет аналитик. Учитывая невысокий уровень средних зарплат в республике, это может быть связано с регистрацией там одного или нескольких крупных индивидуальных налогоплательщиков.
Сборы 15-процентного НДФЛ сильно разнятся по регионам, и это неудивительно, так как их уровень экономического развития неоднороден, отмечает директор ИНП РАН Александр Широв. Однако было бы неправильно дифференцировать ставку или порог, с которого взимается повышенная ставка, в зависимости от региональной специфики, считает он.
Только зарегистрированные и авторизованные пользователи могут оставлять комментарии.
